一句话结论
一句话结论: 有股票、ETF、加密货币的,收益要报税,搞懂几个机制能合法少缴:① 分红(dividends)可能带 franking credits(免重复征税的抵免),要申报也能抵税;② 卖出获利要交资本利得税(CGT),但持有超过 12 个月通常有折扣;③ 加密货币被当”财产”征税,卖、换、花都是 CGT 事件;④ 资本亏损只能抵资本利得(不能抵工资),可无限期结转。 但有个重大新规要知道:从 2027 年 7 月起,现行的 50% CGT 折扣将被”通胀指数化 + 30% 最低税”取代(已立法)。这篇讲清怎么报,复杂的找会计师。

股票/ETF:分红和卖出

  • 分红(dividends)要申报:是应税收入;
  • franking credits(免抵额):澳洲公司用税后利润派的”完全 franked”分红带有税收抵免,避免同一笔利润被公司和你重复征税——申报时这个抵免能抵你的税,低税率的人甚至可能退税;
  • 卖出获利=CGT 事件:卖股票赚的差价计入资本利得,并入当年收入按边际税率算;
  • 持有超 12 个月:目前有 CGT 折扣(见下新规)。

加密货币:按”财产”征税,ATO 盯得紧

  • 加密货币是 CGT 资产、不是货币:卖出、币币兑换(swap)、用它买东西,都是 CGT 事件,要按当时澳元价值算盈亏;
  • 持有超 12 个月:目前可享 CGT 折扣(见下新规);
  • staking 奖励、空投(airdrop):通常按普通收入(收到时的市值)征税,不是资本利得;
  • 亏损:资本亏损只能抵资本利得(不能抵工资),可无限期结转;
  • ⚠️ ATO 数据匹配盯得很紧:交易所数据、链上活动都在监控,别以为不报查不到;币币兑换、跨链、DeFi 都可能是应税事件,如实申报。

通用:CGT 折扣和亏损

  • CGT 折扣:目前个人持有 CGT 资产超过 12 个月,应税资本利得通常可打折;
  • 亏损抵盈利:资本亏损先抵资本利得、再打折;当年用不完可无限期结转;
  • 非税务居民:通常不享 CGT 折扣。

⚠️ 重大新规:2027 年 7 月起 CGT 折扣改了

⚠️ 这是 2026 年预算案已立法的重大改变,有投资的都该知道:

  • 从 2027 年 7 月 1 日起,现行的 50% CGT 折扣(个人/信托/合伙)将被”成本基础通胀指数化 + 30% 最低税率”取代;
  • 只对 2027 年 7 月 1 日之后产生的收益生效——之前累积的收益仍按旧规;
  • 自住房主residence豁免不受影响;super 基金的 CGT 折扣目前不变;领取收入支持者豁免最低税;
  • 新建住宅投资、部分创业者有可选的过渡安排;
  • 含义:长期持有资产的税务规划逻辑将变,打算卖大额资产的,务必找会计师按新旧规则算清时机。

别踩的坑

  • 别漏报投资收益:分红、卖出、加密货币,ATO 数据匹配能抓；
  • 别忘 franking credits:该抵的抵、该退的退；
  • 加密币币兑换也是应税事件:不是只有换成现金才算；
  • 亏损只能抵资本利得:不能抵工资，但可结转；
  • 留意 2027 CGT 新规:大额卖出规划找会计师；
  • 记录保留 5 年:买入价、日期、手续费都要留；
  • 税法复杂且改革中,以 ATO 官网当前信息和注册会计师建议为准。

本文投资税信息依据 ATO 官方(见文首 sources),CGT 规则正在改革(2027 年 7 月起变化)。投资税务复杂、个案差异大,务必咨询注册会计师或持牌顾问,本文仅供参考、不构成税务或投资建议。