一句话结论
一句话结论: 做副业或自雇(freelancer、跑 Uber、接私活、开小生意)——只要你用 ABN 以自己名义赚钱,就是 sole trader(个体经营者),收入要报税。关键几点:① 自雇利润(收入减可抵支出)并入你的个人收入按边际税率交,没有单独”公司税率”;② 营业额达到 $75,000 就必须注册 GST(21 天内)并按 10% 收 GST、报 BAS;③ ATO 可能要你按季度预缴 PAYG 分期;④ 自雇能抵的支出比打工多(包括部分在家办公的占用成本)。最重要的提醒:自雇没人帮你预扣税,第一年建议留出利润的约 30% 备着交税**,别年底被大额税单打个措手不及。复杂了找会计师。

自雇报税基础

  • 不是单独实体:sole trader 的生意利润=你的个人收入,按个人边际税率 + 2% Medicare Levy 交,没有单独低税率;
  • 要有 ABN + TFN;年度报税和打工一样 10 月 31 日截止(用会计师可延);
  • 记账保留 5 年:所有收入和支出凭证;
  • 报的是”利润”:收入减去可抵扣的生意支出。

GST:营业额到 $75,000 就必须注册

  • 门槛:年营业额(gross 生意收入)达到或预计达到 $75,000 就必须注册 GST(非营利组织门槛更高);
  • 达到后 21 天内注册——晚了 ATO 可能追溯、补 GST 加罚息;
  • 注册后:价格里含 10% GST(如卖 $110 含 $10 GST)、定期报 BAS、把收的 GST 上缴;
  • 未达门槛可自愿注册(能抵进项 GST,但也要开始报 BAS,视情况);
  • Uber/网约车特殊:出租车/网约车服务从第一块钱就要注册 GST,没有 $75,000 门槛(见我们的副业税攻略)。

PAYG 分期预缴

  • 生意做起来后,ATO 可能让你按季度预缴所得税(28 Oct / 28 Feb / 28 Apr / 28 Jul);
  • 这不增加你的总税,只是把税分摊到全年、避免年底一大笔;
  • 第一年通常还没有 PAYG 通知,自己先留约 30% 利润备着。

自雇能抵什么(比打工广)

  • 和赚取收入相关的生意支出:材料、工具、软件订阅、专业保险、广告、部分车辆和差旅等;
  • 在家办公:自雇不仅能抵运行成本(电网),符合”专用”条件的还可能抵占用成本(按专用面积比例的租金/房贷利息/差饷)——但抵了占用成本,将来卖自住房可能有 CGT 影响,先问会计师;
  • 自己交的 super:自雇没有雇主强制 super,但你可以自愿供款并抵税(有年度上限);
  • 抵扣三铁律照旧:自己花的、与赚钱相关、有凭证。

别踩的坑

  • 别不报副业收入:平台和银行数据都上报 ATO,漏报是审计高发区；
  • 别忘 $75,000 就要注册 GST:晚了追溯+罚息;Uber 从第一块钱就要；
  • 第一年留够税钱:约 30% 利润,别花光；
  • 别乱抵占用成本:有 CGT 陷阱,先问会计师；
  • 记账保留 5 年；
  • 做大了找会计师:结构、GST、抵扣复杂了,专业的省的比花的多；
  • 门槛、write-off、规则每年可能调,以 ATO 官网当前信息为准。

本文自雇报税信息依据 ATO 官方(见文首 sources),门槛与规则每财年可能调整。个人情况复杂(结构、GST、跨境)务必咨询注册会计师,本文仅供参考、不构成税务建议。