一句话结论
一句话结论: 如果你在家工作(哪怕是兼职、偶尔在家),网络、电费、手机、耗材等居家办公费用可以抵扣,合法降低应税收入、多退税。但必须用 ATO 认可的两种方法之一来算:固定费率法(fixed rate method) 按在家工作的小时数乘一个固定费率,简单但要记工时;实际费用法(actual cost method) 按实际花费的工作相关比例算,能抵更多但要留一堆凭证。选哪种看你的情况。关键是:都要有记录——没记录不能抵。

两种方法,二选一

方法一:固定费率法(fixed rate method)——简单

  • 怎么算:按你在家工作的小时数 × ATO 规定的每小时固定费率;
  • 这个费率已经打包了:电费、燃气、网络、手机、文具等日常运行成本——用了这个方法,这些不能再另外单独抵(避免重复);
  • 要留的记录:全年在家工作的完整工时记录(不能估算,要真实记录,如工时表/日志)+ 至少一份每类费用的账单(证明你确实产生了这些费用);
  • 适合:在家工作时间规律、不想留一堆凭证的人。

方法二:实际费用法(actual cost method)——能抵更多但麻烦

  • 怎么算:算出每项费用中和工作相关的那部分实际金额(比如电费按工作用的比例、网络按工作使用比例);
  • 能抵的更全:可包括办公家具/设备的折旧等;
  • 要留的记录:每一笔费用的账单/收据 + 工作使用比例的计算依据(如用了多大面积、多少比例时间)+ 工时记录;
  • 适合:居家办公费用高、愿意花时间留凭证算细账的人。

💡 怎么选:嫌麻烦、费用不高 → 固定费率法;在家工作多、费用高、愿意留凭证 → 实际费用法(可能抵更多)。两种方法可以都算一遍看哪个退得多,但同一年只能用一种、且方法有当年的具体规则,以 ATO 当前公布为准。

能抵的 vs 不能抵的

可能能抵(与在家工作相关的部分):

  • 电费、燃气(取暖制冷照明);
  • 网络、手机(工作使用比例);
  • 文具、耗材、墨盒;
  • 办公家具、设备(实际费用法下按折旧);

通常不能抵:

  • 咖啡、茶、零食等一般家庭消费;
  • 房租、房贷利息、房产相关(受雇员工一般不能抵这些);
  • 雇主已经报销的部分;
  • 私人使用的部分(要扣掉,只抵工作部分)。

三条铁律(每笔抵扣都要过)

  1. 你自己花的(没被雇主报销);
  2. 和赚取收入直接相关(工作用的部分,私人部分不算);
  3. 有记录(账单、工时、计算依据)——ATO 要求保留 5 年。

避坑

  • 没工时记录不能用固定费率法:要真实记录全年在家工时,不能事后估;
  • 别重复抵:用了固定费率法,电费网络等已打包,别再单独抵一遍;
  • 私人部分要扣掉:网络、手机的私人使用比例不能抵;
  • 受雇员工别抵房租房贷:这是常见错误;
  • 凭证留 5 年:被查时要拿得出来;
  • 方法规则每年可能调:固定费率的具体数值、可抵项以 ATO 当年公布为准;
  • 复杂情况问注册会计师。

本文居家办公抵扣规则依据 ATO 官方(见文首 sources),方法与费率每财年可能调整。可抵项因个人工作情况而异,以 ATO 当前规则和注册会计师建议为准,本文仅供参考、不构成税务建议。 （内容由AI生成，仅供参考）